行長全面履職報告大全11篇

緒論：寫作既是個人情感的抒發，也是對學術真理的探索，歡迎閱讀由發表云整理的11篇行長全面履職報告范文，希望它們能為您的寫作提供參考和啟發。

篇（1）

記者：請問周行長，人民銀行昆明中支是如何保證此次綜合執法檢查工作能夠按照既定的方案展開，在既確保檢查質量的同時，又能取得預期的效果，為此都做了哪些工作？

周行長：綜合執法檢查是推進人民銀行“兩管理、兩綜合”工作的重要環節和抓手，是實現“兩管理、兩綜合”工作連續性和有效性的重要保證，對轄區金融體系的健全和穩定發展，皆有重要的現實和指導意義。同時此次檢查是銀監分設以來，人民銀行昆明中支組織的業務最全、機構最廣、人員最多的一次現場檢查。依據綜合執法檢查實施方案的要求，人民銀行昆明中心支行結合轄區實際，采取多項措施全力抓好綜合執法檢查工作，確保檢查工作的順利實施。

首先，為全面落實和完成此次綜合執法檢查任務，人民銀行昆明中支黨委高度重視，把綜合執法檢查納入2011年度重點工作和重大舉措來抓，專門召開黨委會、行長辦公會研究部署此項工作，要求各部門、各州市積極參與和配合，并對綜合執法檢查工作提出了六個方面的具體要求。據此，人民銀行昆明中支成立了綜合執法檢查領導小組，統一領導全省的檢查工作。各州市人行也積極響應，均成立了由行長任組長的綜合執法檢查領導小組。其次，此次綜合執法檢查采取“統一領導、分級負責”和“兩級聯動、同步進行、交叉檢查”的方式進行。為確保檢查取得預期成效，提升檢查技能，人民銀行昆明中支在加強業務培訓方面做了大量的前期工作，為現場檢查的順利推進奠定了堅實的基礎。并在全省的綜合執法檢查中，實行了七個方面檢查標準的統一，各檢查組嚴格遵循法律法規和統一的操作流程，人民銀行昆明中支和各州市人行在方案制定、現場檢查、處理處罰等環節都嚴格依法行政。同時在準備工作中多次強調檢查結果，要求綜合執法人員檢查人員遵守廉政紀律，從被查單位反饋的情況表明，全省人民銀行系統的檢查人員嚴格遵守廉政紀律，沒有一例不良反映，有效維護了央行形象。第三，在統籌協調，加強溝通方面，建立了以縱橫兩線為依托的檢查信息傳遞、反饋和互動的暢通渠道，確保了綜合執法檢查工作務實高效的開展。第四，在州市層面的綜合執法檢查的方法上，探索了異地交叉檢查的新模式，來實施綜合執法檢查工作，實踐表明，州市人行異地交叉檢查，實現了檢查權與處罰權的分離，是一次有益的嘗試和實踐，有效發揮了綜合執法檢查的最佳成效。

記者：請周行長介紹一下，人民銀行昆明中支的綜合執法檢查工作開展的具體情況？

周行長：人民銀行昆明中支在充分調研、論證的基礎上，統一部署了全省綜合執法檢查工作。年初向全省印發了綜合執法檢查實施方案。并從人民銀行昆明中支機關、各州市人行、昆明各縣（市）人行抽調341人組成19個檢查組，于2011年5月6日開始，對全省銀行業金融機構338個網點進行檢查，內容涉及貨幣信貸、金融統計、支付結算、貨幣金銀、國庫、征信管理、反洗錢、外匯八項業務，昆明地區還開展了金融信息安全調查。據統計，人民銀行昆明中支在綜合執法大檢查工作期間，全省19個檢查組共開展進場會談182場次，調閱資料46354份，詢問證人1900人次，調取證據11942件，離場會談173場次，歸檔文書182份，形成《事實認定書》、《檢查意見書》等400份，查出問題2281個。出具法律意見書110份，下達《行政處罰意見告知書》、《行政處罰決定書》220份。共對110個銀行金融機構罰款258.7萬元，其中：支付結算業務96.2萬元、征信管理63萬元、反洗錢42萬元、國庫35.2萬元、金融統計18.5萬元、貨幣金銀業務3.8萬元。給予警告161家次，約見談話128次，通報39次，風險提示41次。提出整改意見2281條。昆明地區金融信息安全調查發現風險點352個，風險提示22份。

記者：請周行長談一下，此次人民銀行昆明中支的綜合執法檢查工作，對云南省銀行業金融機構，當前的經營管理和今后的發展有何裨益？

周行長：綜合執法檢查只是眾多促進云南金融業健康發展方式中的一種，檢查不是最終的目的。人民銀行昆明中支擬以此為契機，通過依法檢查、合規處罰等方式，切實促進轄區銀行業金融機構，進一步夯實各項基礎工作，確保云南經濟金融的健康發展。從全省反饋的情況來看，本次綜合執法檢查工作，對促進基層央行實現在地方黨政有地位、在金融系統有威信、在人民群眾中有口碑等方面，都取得了良好的效果和正向的作用。

人民銀行昆明中支組織的綜合執法檢查，強化了人民銀行對商業銀行在政策執行上和業務發展方面的指導，促進央行政策的有效落實，督促金融機構增強執行央行政策的自覺性和主動性。通過檢查，各銀行業金融機構進一步認清了人民銀行的金融管理和服務職能，進一步提高了執行和落實央行政策和制度的重要性和嚴肅性，更好地服從人民銀行的協調管理，為銀行業金融機構加強合規經營奠定了思想基礎；金融機構以此次檢查為契機，針對發現問題“促整改、促規范”，進一步優化系統流程，強化內部監督檢查，加強了內控管理考核，全面提升了系統業務操作規范性、制度執行力和經營管理水平。

各銀行業金融機構高度重視人民銀行昆明中支組織的綜合執法檢查工作，紛紛成立了以主要負責人為首的領導小組，從檢查取證到后續整改等各個環節積極配合人民銀行的檢查工作,在現場檢查期間就針對相關問題進行了整改,并表示要把本次執法檢查中存在的問題在所轄機構開展一次全面的自查和培訓，夯實執行制度的基礎，確保經得住人民銀行檢查。據統計，整改期間，共計有125個被查金融機構進行了多種形式的內部處理，對主管領導和相關責任人經濟處罰63.6萬元，解聘高管1人，行政處分112人次，通報批評個人68人次，通報批評機構網點20個，內部績效考核扣分72人次，扣減績效3人次，誡勉談話8人次，責令書面檢查3人次。

篇（2）

（一）各項存款情況：截止3月末，各項存款余額為   萬元。

（二）貸款投放及收息情況：截止3月末，貸款余額為     萬元，

（三）電子銀行指標全面完成。

二、加強學習，堅持提高業務工作技能

為了更好的配合行長把各項工作布置到位、指揮到位，順利開展各項工作，我努力提高政治與業務素質，利用業余時間加強對金融理論及業務知識的學習，不斷充實自身，力求能夠融會貫通，學以致用，力求自己業務素養與崗位相匹配。并且通過領會自身崗位職責，不斷做好角色的轉換，根據業務工作實際，著重自身市場營銷技能的培養。從崗位工作角度出發，以總行年初工作會議精神為指引，認真履行崗位職責，深入市場積極營銷，堅持做到“勤動口、勤動手、勤動腦”以贏得客戶對我行業務的支持，加大自身客戶群體，通過自身的優質服務和理財知識的專業性，成功營銷了一批優質客戶，提高了客戶對銀行的貢獻度和忠誠度。

三、嚴格認真履職，全面抓好各項工作開展

（一）確立業務經營目標和工作重點，全面分解下達經營指標計劃到崗到人。年初，根據總行下達的各項經營目標計劃，將各項指標和行長在任務下達后全面分解落實到支行每位員工，加強全員營銷力度，為全年經營目標實現奠定基礎。根據總行年度工作會議精神，結合支行實際和區域特點，明確提出2019年總體工作思路：建立并完善全員營銷管理機制，以存款業務營銷為主，推動各項營銷工作；努力轉變方式，結合支行地理區域優勢，堅持以支持中小企業發展為主的市場定位，以點帶面，逐步建立興北支行真正的客戶群體，夯實基礎，努力打造經營特色，實現各項業務又好又快發展。

（二）加大存款營銷力度，全面推進存款營銷工作。

興北支行開業至今，我和行長一直努力尋找和吸收新的存款客戶，加強存款自我更新，自我補充的能力。在通過不斷努力后，終于將北安市稅務局兩個專戶設立在我們支行，可實現存款增漲五千萬左右，同時對于存款大戶，積極溝通，主動營銷。

（三）加大貸款投放力度，做好全年資金投放工作。

年初以來，為完成總行下達的信貸投放計劃，立足興北支行實際，根據興北支行區域性特點，深入社會不同層面，了解客戶信貸資產需求，不斷加大信貸投放力度，在拓展貸款營銷的過程中從未懈怠關于貸款風險的調查與管理，為深入了解客戶經營情況及資產信息，確保資金實貸實用有效滿足了客戶的資金需求。同時，嚴格按照信貸業務相關流程辦法規定進行嚴密貸款相關手續，確保貸款風險可控性。

（四）強化優質服務，努力提高全行服務水平。

篇（3）

內部審計作為央行治理結構中的組成部分，是促進各級行加強內控建設，防范管理風險，提高履職績效的重要手段。地市人民銀行處于“下管一級，上對三級”的中間環節，做好地市人民銀行的內審轉型工作，對實現全系統的內審轉型目標具有非常重要的意義。本文從金昌市中心支行的內審實踐，探討地市中心支行的內審轉型工作，以期有借鑒作用。

一、地市人民銀行內審轉型實踐

（一）加強縣支行的審計監督，促進規范安全高效運行。內部審計的特殊地位，客觀上決定了其具有監督、鑒證、評價和參謀的作用。縣支行是地市人民銀行內審監督的唯一下級單位，對縣支行實施內部審計是地市中心支行管理層全面掌握其執行制度、風險管理和履職績效的重要手段。2003年以來，金昌市中心支行對其管理的縣支行先后開展了12次內部審計，平均每年1次以上，其中，全面審計2次，行長離任審計2次，領導班子履職審計2次，內控審計1次，業務專項審計5次，發現并糾正縣支行管理中的各類問題和隱患64個，提出審計建議40條。內部審計全面反映了縣支行各個時期在貫徹落實上級行的工作部署、執行貨幣政策、維護金融穩定、提供金融服務方面的履職績效和內控管理狀況；對縣支行工作進行了階段性的總結和評價。在監督縣支行安全合規運行的同時，對其經營業績起到了鑒證作用，對中心支行決策層加強對縣支行的管理提供最直接的參考依據。

（二）開展部門負責人履職和離任審計，提高部門的履職績效。職能部門是機關履行職責的執行機構，部門履職的質量和效率直接關系到機關運行的質量和效率，通過對部門負責人履職和離任審計，可以使決策層和主要領導全面掌握部門工作開展的成效，督促職能部門增強工作的主動性，提高工作績效。從2007年開始，中支結合下查單位少的特點，嘗試在內審同級監督中開展部門負責人履職審計，先后對中心支行機關貨幣金銀科、科技科、會計財務科、營業室、保衛科、外匯管理科等部門的負責人開展履職審計8次，平均每年1次以上。通過履職審計，對職能部門傳達、貫徹國家金融法律法規、方針政策和總行規章制度及上級行決定情況、內部控制建設情況和履行業務管理職責情況進行了客觀全面的評價；發現糾改內控制度執行不到位、執法現場檢查程序不規范、制度不夠健全等問題56個，督促被審計部門提高內部管理水平，加強制度建立健全，健全各項登記簿，加強對領導干部的審計監督，促進部門負責人依法、公正、高效地履行職責。

（三）開展重點業務的專項審計，防范業務經營風險。管理人、財、物、資金和槍枝彈藥的部門是地市人民銀行和縣支行出現管理風險的高發區域，這些區域出現風險和事故誘因往往是制度執行不到位和違規操作。通過業務管理合規性審計，督促各業務崗位嚴格執行制度，規范操作，防業務風險于未然是內審監督的基礎業務。2003年以來，中支根據一定時期業務風險發生的區域特點，及時開展了會計決算、養老保險統籌基金管理、再貸款管理、安全保衛槍彈管理、進出口收付匯核銷、電子化設備、征信管理、集中采購管理、后勤服務管理、國庫業務風險管理等重要業務管理專項審計20項，平均每年審計2項業務。通過專項審計發現并糾改業務管理中存在的低值易耗品管理不規范、再貸款短貸長占、統籌基金檢查監督不到位、制度執行不到位等問題94個，督促相關部門建立健全制度、完善操作程序、改進工作方法、嚴格制度執行，保證了各項重點業務操作的合規性，有效防范了業務風險。

（四）注重重要業務系統審計，防范計算機操作風險。隨著計算機和信息網絡的發展，人民銀行的各項重要業務都發展為電子系統，通過計算機和通訊網絡運行和操作，業務系統的現代化為內控管理提出了新的挑戰，內部審計的監督領域、監督重點和監督方法也要適應科技發展的要求做出相應調整。從2003年開始，中支緊跟各重要業務系統的上線步伐，及時開展了各項重要業務系統運行和操作的專項審計。先后開展了業務應用系統及個人辦公計算機聯網運行管理、外匯業務信息系統運行管理、信息系統應急預案管理等重要業務系統專項審計，及時解決了各業務系統在運行載體發生變化后，各操作環節制度執行中的問題，督促業務部門規范業務系統口令設置管理，加強業務系統從看得見的紙上操作到看不到的電子操作過程中監督制約制度的落實，確保了各業務系統的合規、安全、有效運行。

（五）開展內控制度建設審計，增強內控制度的有效性。科學的制度體系是地市人民銀行規范高效運行的重要保證。實現用制度管人、管事、嚴格按制度操作各項業務是體現單位科學化管理的重要標志。近年來，人民銀行從上到下，從建立科學的內部管理體系、嚴密的業務操作系統為出發點，切實加強了各項制度建設。為了保證制度建立和執行的有效性，中支先后開展對縣支行內部制度建設、國庫業務內控制度執行、貨幣信貸內部控制執行和中支全系統內控體系建設和執行的專項審計，對中支內控環境、風險識別、評估、應對等進行了客觀評價，對存在的制度不夠健全、執行不夠嚴格等20個問題提出了加強和改進的意見，在全行開展了以落實制度為主題的標準化、規范化管理活動，使全轄基礎業務更加規范，業務運行更加安全，防止了各類業務風險和案件的發生。

（六）探索開展績效審計，適應內審轉型的要求。地市人民銀行的工作安全尤為重要，但從事任何業務工作的最終目標不是為了安全，而是為了促進經濟社會和金融業的健康發展，內部審計不能僅僅強調安全，而是要強調在保證安全前提下的履職績效最大化。因此內部審計不僅要審業務的合規性，還要審履職的績效。中支按照“內審工作要由傳統的財務、業務合規性審計向內部控制審計、風險管理審計和績效審計轉變”的要求，積極探索開展績效審計。2011年開展了征信管理績效審計，對中支和縣支行推進征信體系建設進行了全面評價，鑒證了征信管理工作取得的實效，同時客觀反映了影響高效履職的9個方面的不足和問題，為提高征信管理及履職績效發揮了積極作用，也為內審轉型積累了經驗。

二、地市人民銀行內審轉型的制約因素

（一）風險管理工作和績效審計的評價標準建立滯后影響審計結論的科學性和嚴肅性。對被審計對象的監督在執行審計內容上評價或鑒證的標準應該是“以事實為依據，以制度為準繩”，在傳統的合規性審計中，審計人員依據已執行的制度作為度量標準，用制度來衡量工作，做到了就是做到了，沒做到就是沒做到，拿事實對標準一目了然，說服力很強。而在風險管理審計和績效審計中，審計評價的內容從做沒做延升到了做的程度的判定。目前，人民銀行對分支機構還沒有風險管理和績效的判定標準，對風險大小、履職好壞要憑審計人員的主觀判斷來評價，為了讓被審計單位認可審計結論，容易使審計人員做出“風險判斷就低不就高，履職績效就好不就壞”的審計結論，使審計報告變成掩蓋風險、歌頌成績的“喜報”，向主要領導和決策層傳達錯誤信息，可能造成決策的科學性和準確性的缺失。

（二）對內部審計促進管理作用的認識不足影響轉型工作的開展。內審轉型中，審計領域不斷拓寬和延伸，凡是存在風險隱患的領域，凡是可能影響組織目標實現的領域都要納入審計關注的視野，使審計的項目和被審計部門增加，對其它職能部門的“打擾”相應增多。許多部門負責人對審計的目的認識不足，沒有建立起審計是為了查找工作中的不足，幫助自己提高管理和履職水平的認識，錯誤地認為審計就是挑毛病、找問題、添麻煩，是既分散管理精力，又向領導暴露管理中問題和不足的事，對內部審計雖不敢抵觸，但也表現出了不歡迎的態度，提供資料不及時、配合工作找理由推拖的現象時有發生。使同在一個單位工作的審計人員對開展同級監督有畏難情緒，認為是出力不討好的事，工作的主動性和積極性不高，影響了內審轉型工作的推進和審計績效的提高。

（三）內部審計還沒有造就素質權威的隊伍影響內審轉型的步伐。當前內審部門的人員大部分是在以“財務、業務合規性”為主的傳統內審職能下配備的，以長期從事財務會計工作的老同志為主，雖然他們有豐富的會計實踐經驗，但在信息化的時代，央行業務日新月異，業務操作電子化程度不斷提高的背景下，審計人員對新業務、新知識的學習速度遠遠趕不上業務發展步伐，缺乏必要的審計專業知識及業務風險和履職績效的判斷能力。地市人民銀行具有CIA資格證書的審計人員的比例更低，使內部審計隊伍綜合素質很難適應內審轉型的需求。

（四）事后審計的內部審計方式影響了內審防風險的實效。長期以來，單一的事后監督使得審計成果價值下降進而影響了審計的權威。尤其是在風險審計上，由于內審人員不直接參與管理層的決策，對一些與被審計對象相關的、甚至起決定性作用的重要信息的知曉范圍非常有限，內審人員不能全方位掌握被審計對象的全面情況，在事后審計中發現問題時，風險已成實事，限制了內部審計在防風險中作用的充分發揮。

三、加快地市人民銀行內審轉型的思考

（一）在管理體制上體現內部審計的相對獨立性。內部審計機構設置方式，直接影響到內部審計工作的獨立性，關系到審計監督的權威性。尤其是以同級監督為主的地市人民銀行的內審部門，應考慮內部審計與組織的整體利益相分離，使其無論是地位上還是利益上都處于獨立的第三方，保持內部審計獨立性、權威性和高層次地位。可以考慮在當前內審為行長負責的體制下，提高內審部門的行政級別，由副行級領導擔任內審部門負責人或者改由上級行下派制，將內審人員的考核獎勵等獨立于其他人員，為內審人員建立相對獨立的履職地位，在工作中減少干擾，排除后顧之憂，敢于堅持原則、敢于碰硬，營造良好的內審監督體制機制。

（二）建立科學完善的審計評價標準。科學完善的評價標準是內審對風險控制和績效進行監督評價的基礎，將地市中心支行和縣支行的業務流程進行細分，確定各環節上的風險點，對每個風險點進行量化考核，從而確定風險等級；對重要工作的落實質量進行績效量化細分，根據執行到位的程度評價工作績效。內審進點前要根據審計業務的特點制定詳細的審計方案，進一步明確審計評價標準，增強審計評價的剛性，使審計結果更加科學嚴謹，客觀反映被審計對象的實際風險等級和履職績效。

（三）培育適應內審轉型的內部審計隊伍。加大內審人員培訓力度，有計劃、有重點地采用資格證書培訓、現場培訓、遠程培訓等多種培訓方式做好集中培訓；收集匯編各領域的審計實務、優秀內審項目及央行內審案例，供內審人員日常學習和參考；從信貸、外管等部門選調人員進入內審部門，優化審計隊伍的知識結構，培養復合型人才，使之適應內部審計的發展需要。把好審計人員“入口”關，建立審計人員資格準入制度，明確審計人員的學歷要求，努力提升內審隊伍學歷層次。通過培訓和補充，形成多元化的內部審計人員結構，培養具有綜合素質的新型內審人才，使內審隊伍素質逐步適應轉型的要求。

參考文獻

[1]穆西安.推進人民銀行內部審計全面轉型與發展的思考[J].南方金融，2009，（1）：5-8。

[2]施林.推進中央銀行內審工作科學轉型的思考[J].海南金融，2012，（4）：83-85。

篇（4）

工作中堅持防范案件與業務發展工作同部署、同檢查，每次全員大會、行務會必講防范案件工作，做到警鐘長鳴。為了將工作抓好抓實，防止走過場，成立了內控工作領導小組，負責對防范案件工作的部署、檢查和指導，日常工作由辦公室負責，每兩月召開一次防范案件例會，行長聽取副行長和部門經理匯報防范案件存在的問題，提出意見建議和整改的措施。工作中要求辦公室和管理人員，要有超前意識，對照典型案例通報，查隱患、找漏洞、不留死角，在深和細上下功夫，同時對全行員工進行警示教育，消除麻痹思想和僥幸心理，不斷增強防范責任意識。

二、完善制度，強化崗位責任

建立和完善了重要崗位輪換制度、各崗位操作人員內控工作崗位責任制、離崗稽核制度、強制休假制度、重要業務崗位人員檔案管理制度、銀企對賬制度、未達帳管理制度、印、押、證管理制度、權限卡管理制度、上門收款制度、排查“七種”表現員工制度、防范案件例會制度、副取及部門經理防范案件履職報告等制度。對行長、主管行長、總會計、檢查員、監管員、部門經理落實崗位管理和明確責任范圍，建立了崗位責任制、問題請示與答復制度、員工八小時以外行為失范檢制度、檢查整改制度、根據供電中斷、火災、搶劫等情況制定了應急措施和方案，還制定了防暴力襲擊預案，定期組織員工進行學習。建立了重大問題舉報制度及公布向上舉報途徑和負責人電話，加大了內控工作獎罰力度，完善了獎罰辦法。

三、嚴格操作規程，強化檢查

按照內控工作要求，合理的設置部門和崗位，部門和崗位體現了必要的分離，合理確定柜員崗位，劃分柜員級別；柜員的崗位設置、級別劃分與業務分工合理；做到了經辦、授權分離；經辦、主辦、主管沒有相互兼職現象，崗位設置能做到相互制約，操作人員實行持證上崗，實行強制休假和定期輪崗。

在信貸管理上，成立了審貸委員會，重大的信貸決策召開審貸委員會由集體研究決定。定期召開分析會議，對貸款進行風險分類，嚴格執行資產質量監測和報告制度，建立了預警機制。

在資金管理上，建立和完善了《營運資金管理辦法》、《資金營運聯系制度》、《規避支付風險措施》、《大額資金預測》等項制度和措施。在資金調撥中下發《資金調撥通知單》，并嚴格執行三級簽字制度，并在授權范圍內調度資金。

柜臺綜合業務，每項業務都有操作規程和管理規定，執行了“印、押、證”三分管三分用，為存款人辦理賬戶開立，變更和撤銷等手續執行存款實名制的規定，存款人的開戶資料真實，完整合法，執行大額存單簽發，大額存款支取分級授權和雙簽制度，對大額款項收付進行登記，報備。

基本帳戶的開立有人民銀行核發的開戶許可證，非基本存款帳戶的開立及撤銷在規定的時間報人民銀行備案，堅持開立合法，控制了出租、出借及多頭開戶以及利用帳戶進行洗錢及金融詐騙活動。

為加強檢查監督力度，縣工商行配備了結算專管員，主要負責防止出現空頭銀行本票和銀行匯票辦理空頭匯款及加強對票據的防偽，對提出的票據嚴格核對經會計主管簽字，負責嚴格審查提入的票據。

貸記卡業務納入了統一的授信管理，對貸記卡申請人機關資料進行了來格的審查和核實，建立了完善的貸記卡授權審批制度，對持卡人的透支行為建立了有效的監控機制，防止了惡意透支。

配備了計算機安全管理人員并明確其職責，前臺操作人員做到了一人一卡，管理人員與操作人員沒有兼職的現象。

設了建網管理系統，所有網絡終端的啟用和網絡用戶經過正當授權，對系統用戶權限卡及其密碼的管理嚴格，規范。

篇（5）

（二）量化性原則。對領導干部履職審計，必須緊緊圍繞領導干部履行個人工作職責情況作為審計的重點和評價的重要依據。但迄今為止基層人行只有內設科（股）室建立了較為粗線條的部門負責人崗位責任制，基本沒有建立單位負責人崗位責任制，沒有直接對基層行、部門負責人進行直接考核的量化指標，對領導干部履行職責的審計極易演變成為全面審計或單純的業務操作審計，很難達到“審事議人”的目的。上級行應盡快制定《領導干部履行職責審計實施細則》，細化更為具體的審計內容和量化指標，通過量化領導干部任職期間工作業績和應承擔的各項責任，運用可以計算、度量和比較的數字、數據作為對其實施審計評價的依據。

（三）可操作性原則。選擇作為審計評價的信息和依據并不是內容和事例越多、數據越龐大就越好，應考慮審計信息的量化及數據獲得難易程度和可靠性，利用人民銀行現有的審計信息統計渠道或其他審計資源，盡量選擇具有代表性的主要內容和綜合指標，為實施審計評價提供有效的、可操作性的審計信息和依據。

（四）謹慎性原則。實施審計評價時必須在取得充分的審計證據、可靠的審計事實、有效的溝通交流和客觀分析的基礎上進行，堅持實事求是和客觀公正，不得隨意擴大或縮小，既及時指出存在的問題，也充分肯定取得的成績，盡可能采用“寫實”的方式進行評價，做到寓評價于敘事之中，避免鑒定式的抽象評價。

二、科學界定履行職責審計的評價標準

對審計對象實施評價，可在科學界定審計內容和評價標準的基礎上，采用百分制的方式，堅持定性與定量相結合，最終通過“全部條件法”和“一票否決法”實施綜合評價。

（一）單項評價內容及標準

1.班子建設、組織人事工作（部門負責人履行“一崗雙責”職責）和黨風廉政建設及個人廉潔自律情況。審閱黨委（組）會議、行長辦公會議、行務會議（部門會議記錄）和黨委（黨組）中心組學習記錄、組織人事工作和干部任免資料、領導干部廉政檔案及黨風廉政建設工作檔案資料，抽樣率應達100%。單位負責人的審計以班子建設和組織人事工作為主，部門負責人的審計以履行“一崗雙責”職責情況為主。審計對象認真完成黨委（黨組）中心組理論學習任務；嚴格執行《黨政領導干部選拔任用工作條例》；審計調查問卷和審計期限內人事部門對審計對象本人及班子成員（部門負責人本人）的民主測評綜合結果符合人事部門年度績效考核全優標準；嚴格落實各項思想政治制度；按照《中國人民銀行黨風廉政建設責任制量化考評辦法（試行）》開展黨風廉政建設工作。達到上述要求此項滿分為100分。

如出現未按照《黨政領導干部選拔任用工作條例》選拔任用干部的情況占比每上升一個百分點扣1分；民主測評的綜合結果稱職率在100%-75%之間每下降一個百分點扣1分；未落實各項思想政治制度占比每上升一個百分點扣1分。得分在90分以上和按照《中國人民銀行黨風廉政建設責任制量化考評標準（試行）》定量審計得分在90分以上的可認定為優秀；89-80分和黨風廉政建設定量審計得分在80分以上為稱職；79-75分和黨風廉政建設定量審計得分在75分以上為基本稱職；75分以下或稱職率在75%以下，未完成黨委（黨組）中心組理論學習任務，黨風廉政建設定量審計單項得分在75分以下和審計對象本人或班子成員的廉潔自律方面發現明顯問題可認定為不稱職。

2.傳達、貫徹國家金融法律法規、方針政策和總行規章制度及上級行決策情況。審計對象所在單位或部門建立和完善公文督辦制度，審計對象對上級來文閱（批）示或督辦意見明確，規定具體的完成時限，記錄齊全；相關部門貫徹落實及時，各種文件資料齊全。達到上述要求此項滿分為100分。

如出現審計對象閱（批）示或督辦意見遺漏，完成時限不明確，貫徹落實上級精神的相關證明文件資料和記錄不齊全的情況，其中任意一項占比每上升一個百分點扣1分。得分在90分以上認定為優秀，89-80分為稱職，79-75分為為基本稱職，75分以下或未建立公文督辦制度認定為不稱職。

3.組織參與決策情況。建立和完善黨委（組）議事制度、行長辦公會議制度和行務會議制度（部門會議制度）、議事規則和決策程序，明確重大事項需集體研究的內容；重大事項經集體研究決策符合制定的規則和程序的要求；任期內無集體研究和決策違規事項，無因決策失誤造成經濟損失、責任事故或不良后果，重大突發事件上報及時，處置果斷有效，未造成任何不良后果；預算安排合理，指標調整報經上級行批準，資金管理與分配嚴格遵循公開和透明原則，經集體討論研究決定，無暗箱操作的現象；無截留、克扣分支機構費用現象，收支平衡，財務會計報告編制真實、完整，無截留財務收入、私設小金庫現象。任期內無債權債務，無掛賬超支，無經費遺留問題。達到上述要求此項滿分為100分。

如出現相關制度欠完善或遺漏、重大事項集體研究決策不符合程序、決策違規事項、重大事項上報不及時和指標調整未經上級行批準等情況，其中任意一項占比每上升一個百分點扣1分。得分在90分以上、89-80分和79-75分且未造成任何不良后果，任期內無債權債務，無掛賬超支，無重大經費遺留問題，對前任遺留問題給予及時解決的可分別認定為優秀、稱職和基本稱職。得分在75以下，任期重大事項決策失誤或未經民主決策造成嚴重經濟損失、責任事故或不良后果，發生嚴重違反財經紀律或法規的問題和重大經濟案件的認定為不稱職。

4.內部控制管理。建立和制定了嚴格的內控管理體系和各項規章制度，關鍵控制點和風險控制點明確，嚴格執行行長（部門負責人）對本單位（部門）內控管理負總責，其他領導對分管工作負責，部門內控責任落實到人分級管理的制度規定；重視內控環境建設，按照上級行的制度規定對崗位工作職責、工作程序、業務流程、應急處置預案、崗位職責分工和權力制約機制的全面性和有效性履行檢查監督職責，有完整和規范的檢查記錄；對發現的風險隱患，及時采取措施進行整改，任職期間未出現因內控機制不健全或管理不到位而發生安全責任事故。達到上述要求此項滿分為100分。

如出現各項規章制度不夠健全或有遺漏；關鍵控制點和風險控

制點欠明確；因業務發展需要或上級明確要求修訂制度而未及時修訂；未采取有效措施及時化解風險隱患和各項檢查監督記錄不全等情況，但未因內控機制不健全或管理不到位而發生重大安全責任事故，其中任意一項占比每上升一個百分點扣1分。得分在90分以上認定為優秀，89-80分為稱職，79-75分為基本稱職。75分以下或關鍵控制點和風險控制點不明確，履職期間出現重大安全責任事故認定為不稱職。

5.業務管理。各項業務管理制度健全，執行到位，操作合規；審計對象嚴格按制度要求履行應由本人負責的有關審核、審批、督促和檢查等方面的職責，無委托或授權他人代辦的情況；業務管理和操作無違法違規行為，各項基礎業務差錯率控制在上級制度允許的誤差范圍以內，對審計中發現的問題無直接責任和主管責任。達到上述此項滿分為100分。

如出現各項業務管理制度不健全或執行欠到位，審計對象委托或授權他人履行應由本人履行的職責等情況，占比每上升一個百分點扣1分；業務管理和操作的違規行為控制在5%范圍內每上升零點一個百分點扣2分；違規金額控制在1%范圍內每上升零點一個百分點扣10分；各項基礎業務差錯率控制在萬分之二范圍內每上升萬分之零點一扣5分；對審計中發現的問題直接責任和主管責任控制在20%范圍內每上升一個百分點扣5分。出現上述問題但未造成不良后果，得分在90分以上可認定為優秀，89-80分為稱職，79-75分為基本稱職。得分在75分以下或造成不良后果，業務管理和操作的違規行為占比在5%以上，違規金額占比在1%以上，業務差錯率在萬分之二以上，對存在問題負直接責任在20%以上的，認定為不稱職。

（二）綜合評價指標及等級分類。綜合評價指標分為四個等級：優秀、稱職、基本稱職和不稱職，采用“全部條件法”和“一票否決法”進行確認。“全部條件法”即以各單項評價指標分值為基礎，依據其在綜合評價中的重要性，確定其權重，采用加權平均法，得出最終評價結果（Y）。如：設定上述各單項評價指標在綜合指標中的權重分別為30%、15%、20%、20%和15%，各單項評價指標分值為X，代Y=30%*X1+15%*X2+20%*X3+20%*X4+15%*X5，當Y等于或大于90分可評定為優秀，小于90分、等于或大于80分評定為稱職，小于80分、等于或大于75分評定為基本稱職，低于75分評定為不稱職。“一票否決法”即單項指標出現不稱職情況的實行“一票否決”。

參考文獻:

[1]銀發[2005]77號.中國人民銀行領導干部履行職責審計辦法（試行）.

[2]中國人民銀行領導干部履行職責審計內容（對分支行行長的審計）.

篇（6）

在現行體制下，上級行對縣區支行的職能定位是：縣支行要加強內部管理，強化對外履職，全面推進支行自身建設，貫徹執行貨幣政策，監測分析轄區經濟金融形勢，維護縣域金融穩定，提供金融服務，促進縣域經濟發展等方面發揮積極作用。在思想認識上有新提高，在工作作風上有新轉變，在履職能力上有新提升，在精神面貌上有新變化，各項工作要處于領先和標桿位置。實現建設一流班子隊伍、一流履職水平、一流工作業績，爭當排頭兵的工作目標。

縣區支行職能定位后，上級行要求主要做的工作是：

一是加強班子隊伍建設，增強支行履職能力。以“五通過”實現班子建設“五進步”、深化干部隊伍建設、積極創建文明單位、切實轉變工作作風；二是加強內控制度建設，有效提升風險防范。加強思想教育、加強制度建設、加強督促檢查、加強廉政風險防控建設；三是強化央行職責履行，支持縣域經濟發展。加強貨幣政策貫徹執行、扎實推進“一創兩建”、認真做好“兩管理、兩綜合、一保護”工作、強化各項基礎業務工作，提升基礎金融服務水平。

在縣區支行建設中，縣區支行認真按照職能定位和以上要求認真履職，但在資源投入的經濟性、管理的效率性、工作的效果性方面，還需要提高和進一步完善。當前影響縣區支行建設更好發揮作用的主要因素是：多年未進人或進人太少，人力資源有效補充和有效利用不夠；費用指標按人頭下達，未充分考慮地區經濟發展情況，支行業務量大小等因素；在管理和工作上偏重于不出案件，不出安全事故，滿足于完成上級行布置的工作任務。業務創新，提升管理效率、工作效果不夠；薪金收入更多體現在職務上、分支機構層級上，績效上體現不夠等。

二、縣區支行履職與績效審計的關系

績效審計是指審計人員采用現代技術方法，對一個組織的活動或項目的經濟性、效率性、效果性進行客觀、系統地檢查、評價，并提出切實可行的建議，為有關方面決策提供信息的活動。

縣區支行履職的績效性提升，能有力促進縣區支行建設。對外，能樹立央行權威性，對縣域經濟發展、轄區金融機構指導及引導起到較好影響作用；對內，在內部管理、內控工作方面，能提高支行整體戰斗力、凝聚力，確立團隊精神。目前，縣區支行履職情況考核和評價，尚未建立科學、系統的縣區支行履職績效考核評價體系，主要是通過上級行一年一度的綜合考核及內審部門的履職審計、離任審計來完成。一年一度的綜合考核評價出來的結果，在學習先進的示范性、激勵中等的指導性、鞭策后進的促進性上指向性、督促落實不夠。

在上級行對縣區支行履職活動一年一度的綜合考核中，定性的考核及評價多，量化的考核及評價少，主要重點放在是否傳達、貫徹國家金融法律法規、方針政策和規章制度及上級行工作安排布置完成情況；是否按照議事規則及程序組織和參與決策；是否履行內部控制管理職責；是否履行業務管理職責等方面。而對縣區支行履職活動的經濟性、效率性、效果性進行客觀、系統的考核及評價不夠。

人民銀行縣區支行作為人民銀行最基層的派出機構，在履職活動中，自然是按照《中華人民共和國中國人民銀行法》、傳達、貫徹國家金融法律法規、方針政策和規章制度及上級行工作安排布置，強化內部控制管理，不違法違紀違規，防范重大事故和案件發生，重點防控要害崗位和人員等來履行職責。經濟性、效率性、效果性尚未常態化、系統化納入縣區支行履職活動考核評價。

應該說，近年來人民銀行分支機構在貫徹執行貨幣政策、維護金融穩定、提供金融服務方面發揮了積極作用，取得卓有成效的成績。隨著經濟金融發展，在促進縣區支行建設中，不論是上級行的考核評價，內部審計、縣區支行履職的思維定式，都還未有步入績效性考核及評價常態化軌道，如在考核及評價中，分析縣區支行人力、資金、物資和信息使用的經濟性；縣區支行管理層及員工履職情況、工作運行效率、獎懲機制杠桿運行效率評價；縣區支行貫徹執行貨幣政策、維護金融穩定、提供金融服務履職的效率和效果評價；縣區支行完成目標任務的程度及在所屬轄區形成的影響評價。對縣區支行履職情況績效審計可以解決以上問題，對常規的履職審計、離任審計應做一些改進、完善，在審計內容中增加績效審計內容。

常規的履職審計、離任審計特點是：

（一）審計目的突出責任認定和處理，內審績效審計不夠

《中國人民銀行領導干部離任審計制度》明確的審計目的“是指領導干部離任時，由人民銀行內審部門對其任職期間履行職責情況進行的審計，并確認其應承擔的責任”；《中國人民銀行領導干部履行職責審計辦法（試行）》明確的審計目的：“中國人民銀行領導干部履行職責審計是根據有關法律法規和規章制度，對領導干部在一定時期內履行業務管理職責的情況進行監督、檢查和評價的活動”。審計目的突出的是確認其應承擔的責任；責任認定和處理。實際工作實踐中，內審工作的重點就是查找問題，按照相關法律法規、制度辦法進行責任認定和處理。對縣區支行審計的重點是合法、合規、“查錯糾弊”，內審績效審計不夠。

（二）審計內容突出傳達、執行、制度制定、問題糾正及處理，績效性落實不夠

《中國人民銀行領導干部離任審計制度》、《中國人民銀行領導干部履行職責審計辦法（試行）》明確的審計內容：一是傳達、貫徹國家金融法律法規、方針政策和總行規章制度及上級行決定的情況。二是組織和參與決策的情況。三是內部控制管理情況。四是履行業務管理職責情況。績效性落實不夠，如傳達、貫徹國家金融法律法規、方針政策和總行規章制度及上級行決定的情況。簡單執行和深入執行，執行的程度所體現的效果是不一樣的，量化的評價“好中差”指標沒有；如組織和參與決策的情況，重大事項實行集體研究決策，不能簡單審計議事規則和決策程序，從績效審計角度，要看重大事項集體研究決策，是否體現了全局、客觀、科學，法律法規及政策把握是否準確適度，同一個重大事項換一個決策方案，是否能起到更好效果？再如內部控制管理情況。為什么有的崗位職責、工作制度、業務流程等未建立或未健全完善？為什么有的問題糾正了又犯，甚至是屢查屢犯？是操作層面、管理層面的問題，還是制度有缺陷？從績效審計角度如何進行分析、評價、提出解決建議？

（三）審計報告績效審計內容不多

《中國人民銀行領導干部履行職責審計辦法（試行）》明確的審計報告內容主要是：基本情況、主要工作業績、發現問題及評價、責任認定、意見和建議。從績效審計角度看，總體評價的績效審計內容不多。如履職評價、效果評價、發現問題及原因分析，只是簡單要求整改完善，而沒有從制度層面、管理層面、操作層面提出解決措施、辦法、建議。如問題存在于制度方面，制度設計是否有缺陷？如何建議完善制度。如問題存在于管理層，管理層監督檢查為何不到位？如何從管理層解決問題。

（四）審計成果利用不夠

履職審計、離任審計項目的實施，產生了一系列審計成果。這些審計成果在落實整改意見和建議方面，使常規審計目標得到較好實現。但不容回避的是，發現的同類問題，這次整改了，下一次又再次發生，這個支行發生，另一個支行同樣發生。審計工作年年開展，同樣問題時常出現。這就產生一個問題，一系列審計項目結束后，對內審基礎信息的歸納、整理不夠。如履職審計、離任審計發現問題主要產生在綜合組織管理，還是基礎業務運行管理，還是對外履行職責及內部管理方面？沒有從縣區支行建設績效性和內審績效性上進行深入分析，產生問題的原因是制度方面？管理方面？操作方面？是共性還是個別性？如何提出建議、措施，達到對發現問題的標本兼治？績效審計的專題分析、專題意見建議、綜合研究在什么平臺和渠道？以此達到整改問題、解決問題、警示風險的作用。如果內審工作仍然習慣于傳統的“找豆子”，不在對縣支行履職績效審計上積極推進、突破，不能從全局高度上對績效性審計進行分析，站在全局、政策、管理、操作層面提出改進提高縣支行履職的措施、辦法，很難促進縣支行建設在思想認識上有新提高，在工作作風上有新轉變，在履職能力上有新提升，在精神面貌上有新變化，各項工作處于領先和標桿位置的目標。

三、績效審計與加強縣支行建設有機結合

目前，上級行對縣支行建設提出的總體思路是：加強縣支行班子隊伍、思想政治和內控制度建設，強化指導，明確方向，突出特色，找準履職切入點和突破口，充分發揮好金融支持作用，實現“以為爭位，以位促為”，進一步提升履職效能，全力支持和推動縣域經濟發展。

應該說，上級行對縣支行建設提出的指導意見，思路明確，指導性強，但沒有相應的績效性量化考核評價辦法配套，績效性量化考核評價不夠，缺乏客觀、說服力強、統一、激勵力度大的衡量評價指標，給實際操作執行、監督、評價帶來一定難度。如突出特色，找準履職切入點和突破口，“以為爭位，以位促為”，進一步提升履職效能。找特色不困難，如農業縣區以支持“三農”為特色；資源枯竭縣區以調整產業結構，增加就業為特色；中小企業較發達縣區以金融產品創新、金融業務創新解決其生產經營資金為特色，這些都是定性的指導意見。問題是特色找出來，以何種形式讓特色產生效率性？指導意見，銀企座談會推介會？宏觀調控手段及措施？調查研究能在多大范圍產生效果？這些都缺乏客觀系統的評價體系，主觀評價仍然是主導。由此就會產生，轉發個文件開2個會是支持“三農”發展；為“三農”落實惠農政策、調整信貸結構、促進商業銀行推進創新信貸產品、金融服務也是支持“三農”發展。顯而易見，兩者在縣區支行履職的深度和程度上，在對縣域經濟發展的履職效率和效果及形成的影響是不一樣的。目前，對縣區支行履職的效率和效果及形成的影響，缺乏量化的績效性考核評價。履職情況一般和履職情況深入、較好，在考核評價和激勵獎懲方面區別不太明顯。

目前，對縣區支行履職情況考核和評價，內審部門的審計最具有全面性、系統性。如果能將績效性審計融入到對縣區支行履職情況考核和評價中，在審計縣區支行履職合法、合規基礎上，促進縣區支行履職更注重履職的效率和效果，這樣，縣區支行履職突出特色，找準履職切入點和突破口，建設一流班子隊伍、一流履職水平、一流工作業績會得到更好落實。

四、意見和建議

第一，健全完善相關審計制度，增加績效性審計、制定績效審計程序、完善評價標準、審計成果利用等內容。從制度上保障審計質量，提升審計分析解決問題的分量。

第二，在縣區支行建設中增加績效性考核評價內容，提升縣區支行履職考核評價的科學性、客觀性、認可性。盡快出臺相應的配套管理辦法、考核辦法。

篇（7）

隨著外部監管力度的不斷加強，對任期審計的要求也日趨提高，如何有效提高任期審計的效率、效果成了各家審計機構亟待解決的問題。

一、影響商業銀行任期審計效率與效果的主要因素

（一）重視程度不夠

根據銀監會高級管理人員任職資格管理辦法，任期審計是金融機構高級管理人員任職資格管理的需要。而現實中，“先離后審”、“先任后審”的現象仍然存在。審計機構接受提請進行審計時，被審對象的去向已大致確定，審計結果僅僅為了幫助被審人獲取銀監局任職資格，該狀況影響了審計人員工作的積極性和審計評價的客觀性；同時因審計組長職級低于被審對象的情況時有發生，導致審計人員心存顧慮，造成任期審計流于形式，極大影響了審計工作的效率和效果。

（二）項目計劃不確定

由于計劃的不確定，任期審計項目呈現突發性、集中性和無計劃性的特點。容易造成審計任務與審計資源短時間內不匹配，使得審計人員無暇應接的情況。

（三）審計評價內容合理性不足

任期審計評價體系由多因素相互作用。在現行模式下，審計人員往往忽略政策、市場、區域經濟等因素，僅以考核指標來評價被審計人聘期目標責任的完成情況和被審行的持續經營能力強弱。任期審計往往涉及的審計期間較長，范圍較廣，被審人的分工也經常發生變化。另外，在不同時期，上級機構經營管理戰略目標不同，年度考核指標和考核方式也在不斷變化和調整。不同審計人員在相同業務、相同年度指標的選取也有差異，從而可能得出迥然不同的評價結果，造成審計結果客觀性不足，被審計對象的認同度不高。

（四）審計流程規范性不足

各商業銀行的任期審計辦法中對任期審計程序管理做了明晰的規定，但在日常工作中，仍存在審計程序履行不到位，業務流程規范性不足的問題，其主要表現一是重要性和相關性原則把握不清，審計人員在編制方案、收集證據和報告發現時，未以審計事項與被審計人經濟責任的關聯程度大小為標準來確定審計范圍、重點和報告內容。在現場審計時花費大量精力和時間，結果是審計發現問題、報告內容與被審計人履職責任契合度不大。二是審計報告中評價語言規范性不足，審計人員將被審對象工作總結和述職報告內容作簡單的“復制”、“粘貼”，甚至評價內容出現專業術語和口語化詞語，嚴重影響了任期審計項目的效率和效果。

（五）審計人員不穩定

審計項目的質量與審計人員的專業素質和職業敏感性密切相關。專項審計項目一般情況均由各審計機構專業團隊承擔，在資源配置各審計機構均會給予優先權，而任期審計項目僅能在剩余資源中臨時抽調人員，而臨時抽調人員也可能因不熟悉任期審計，加之審前準備不充分，無法保證審計的廣度與深度，極大地影響了審計工作的效率和效果。

二、提高任期審計效率與效果的途徑

（一）提高認識，加強部門協調配合

任期審計是一項政策性強、涉及面廣、審計難度大的工作。為了確保工作順利開展，取得實效，審計機構應與駐地分行有關部門加強協調配合，形成合力，提升效率。

1.任期審計是加強干部監管的必要措施

各審計機構必須認識到任期審計是銀行監管機構及總行賦予審計部門的一項重要的任務，是加強干部監管，促進廉政建設，推進依法經營的重要措施。改變任期審計只是幫助被審人取得任職資格的認識。在開展任期審計項目時，應根據不同級別，確定不同層次審計人員擔任組長。提高審計工作的客觀性、獨立性和權威性，消除審計人員顧慮，提高任期審計評價的客觀性，做到全面、客觀、公正地反映被審計人的履職情況，做出實事求是的評價和鑒定。

2.加強與駐地行人力部門的溝通協調，增加計劃前瞻性

審計機構要增強年度任期審計計劃的主動性、前瞻性，加強與駐地分行人力資源部溝通，促使該部門有計劃、分批次下達審計提請書，使內審機構有充足審計資源來完成任期審計項目。同時審計機構對年度審計任務的日程安排，要留有余地。一旦接到提請任期審計的任務，可適度調整自選項目的完成時間，將時間安排讓位任期審計，或將任期審計項目與其他項目合并進行。

3.做好與計財部門的聯系，保障相關評價指標及時完整

審計機構應與駐地分行計財部門積極溝通，一是每年年初可邀請計財部門專家進行財務管理知識培訓。著力幫助審計人員提升分析被審行綜合經營情況分析的能力。二是定期收集相關財務報表，及時獲取經營相關數據。

4.加強與紀檢監察部門溝通協調，有利準確界定責任

審計前，審計機構要主動走訪干部管理部門和紀檢監察部門了解情況。審計中，及時溝通，遇到審計手段難以解決的問題，視情況請紀檢監察等部門提前介入。對紀檢監察部門已有明確經濟責任界定結論的，可直接引用；若未有經濟責任界定結論時，可參照業務部門責任認定結論，依據相關標準界定經濟責任；若業務部門尚未進行責任認定的事項，應提交相關部門進行責任認定，參照認定結論，依據責任界定分類標準。

（二）確定合理適用的評價體系

任期審計評價體系是各種因素相互影響、相互作用的綜合系統，要全面客觀地考慮系統性、空間性特征，并依據發展變化情況而不斷進行科學的動態調整。區分超額完成、完成和未完成三個層次的指標評價，針對未完成的指標，重點分析其變化趨勢、在系統內和當地同業的排名、占比等情況。同時，將當地經濟環境納入分析范疇，動態全面考慮階段性、區域性特征，挖掘未完成的原因，后續措施及效果，以保證評價的客觀公正，增強審計效果。

（三）統一管理、規范操作

1.構建專業團隊，推行前后臺分離

審計機構應明確相關處室為牽頭部門，全面負責對任期審計項目的組織實施和專業化建設。推行前后臺分離的模式，即審計組作為前臺，主要負責非現場分析、現場查證、報告初稿的撰寫工作；牽頭部門專業團隊作為后臺，主要負責審計總體方案，研究審計重點、加強與駐地分行聯系，收集相關信息，定期維護與更新信息，規范審計流程等工作。

2.項目管理標準化

3.增加流程實效性

審計機構可結合駐地分行現有管理模式，完善現行標準審計流程，以增加流程實效性。

（1）采取網上問卷調查

網上問卷調查系統分為前后臺兩部分。前臺由接受調查人員通過網絡瀏覽器登錄，輸入預先設置的密碼進入答題；后臺主要用于系統管理、問卷管理及數據統計，由審計人員操作。實踐證明，網上問卷調查具有成本低、操作簡單、參與調查人員不受限制的特點，有利于擴展信息來源渠道。同時，由于采取不記名的方式，能消除參與調查人員的顧慮，從而獲得真實客觀的資料。

（2）增加多層級報告審議流程，確保審計報告質量

審計報告要以重要性、相關性、客觀性相結合為原則，審慎評價被審計對象履職情況。項目主審在完成審計報告并交由審計組長進行初審后，應增加報告質量審核員、牽頭處室負責人、審計機構負責人多級審核。經過逐級審核，對未達標報告進行意見批注后予以退回，直到符合要求方可進入下一審核環節，以達到保證報告質量的目的。

（3）及時掌握銀監局審查反饋結果

監管制度面向全部金融機構，但由于各家商業銀行有自身發展特色，內審機構通常依托于本行的風險導向。因此，這就需要審計部門保持對監管機構信息的敏感性，持續關注和跟進外部監管部門的工作重點、宏觀政策調控等因素，多方掌握信息，從而在增強審計評價的全面性和客觀性的同時也兼顧了控制風險的成本。

參考文獻

[1] 柳才萍.商業銀行經濟責任審計存在的問題及對策[J].審計實務，2006，3.

[2] 高旭.商業銀行經濟責任審計中存在問題及建議[J].中國內部審計，2007，3.

篇（8）

近年來，轄內縣支行克服人少事多等困難，在完成日常工作的基礎上，積極探索履職方式創新，較好地發揮了中央銀行“神經末梢”的作用。

當前縣支行建設面臨的主要問題：

（一）隊伍狀況堪憂。一是人員總量不足減員快。1998年機構改革以來，縣支行長時間停止新進行員，2003年以來銀監分設，加上到齡退休多，縣支行減員速度明顯加快。按此趨勢，5年后將進一步減少。加上人員老化長期病號意味著支行實際可用人員更少，支行一般有60多個崗位，大部分員工身兼數崗，一個股室對口上級行多個部門，常常疲于應付。 二是結構不優改善慢。平均年齡在50歲以上，35歲以下的占比不到9%，46歲以上的占70%，其中距法定退休時間5年以內的超過38%，雖然近年來，人員結構有所改善，但改善的速度較慢。三是優勢不再留人難。銀監分設后，縣支行監管職能削弱，行政管理職能逐步淡出，支行發行庫撤銷，在金融系統的權威下降。此外，相對于金融機構和地方行政事業單位，近年來員工實際收入增長緩慢，員工失落感較強，跳槽的年輕員工較多。

（二）履職障礙較多。一是職責定位欠明晰。人民銀行分支行“三定”方案一直未出臺，管理體制未完全理順，支行在履職過程中缺乏方向感。而縣支行對于涉及金融方面的工作大多分派給人民銀行，包括證券、保險甚至民間融資問題都要人民銀行牽頭去處理，這種“牽頭”既無法律依據，也缺乏可用手段。

二是職責履行欠底氣。在傳統業務方面，桑植縣撤消了發行庫，不僅難以掌握轄內貨幣流通情況，且增加了金融機構的運行成本，地方政府和金融機構反映強烈。在新職責方面，有的縣支行對“兩管理兩綜合一保護”等工作感到難以開展，金融風險監測手段欠缺，由于缺乏熟悉政策和業務的檢查人員，對金融機構的執法檢查底氣不足。

三是業務系統欠整合。據統計，目前縣支行運行的各類業務系統達60多個，但兼容性差，甚至同一部門的業務系統也只能滿足某一方面的業務需求，部分業務系統平均每月業務僅僅1筆，個別系統如支票影像交換）使用頻率更低，但每天必須開機登陸。

（（三）管理機制不活。一是業績考核辦法偏繁瑣。中支對支行的考核程序繁瑣，不僅有日常考核，還有年中、年末考核，考核面面俱到，每個科室都對支行進行考核，必然分散支行有限的資源。

二是激勵約束機制僵化。首先，晉職晉級遭遇“天花板”。受機構層級和職數的限制，縣支行行級領導大多只能到正科級職務，股長任職多年也難以提任副主任科員。其次，薪級待遇存在“大鍋飯”，獎勵性工資的分配過于簡單，職務職稱之間、不同崗位之間差別小，與績效考核聯系少，導致爭先創優風氣不濃。再次，退出機制難破“鐵飯碗”，即使對長期違反勞動紀律、大錯不犯小錯不斷的員工也難以處置。

三是費用保障機制不配套。近5年支行費用增幅低于同期CPI漲幅，總量偏緊。從支出看，除人員工資、辦公運轉等剛性支出外，還面臨著來自地方政府相關部門的各種攤派，費用缺口較大。為彌補經費不足，縣支行主要以經理國庫等名義向地方財政申請補助，缺乏穩定性和可持續性。

四）風險隱患不少。近年來，人民銀行縣支行各項業務快速發展，各類風險事項構成復雜，風險管控難度加大，風險識別和應對措施一定程度上滯后于業務發展，風險全面識別、準確評估和有效管理的模式尚未成型，總體層次不高。解決這一維系各級行健康平穩發展的根本問題，還需要大家進一步開拓思維、拓寬視野，從組織架構、治理層面深入研究、探索。一是庫款管理壓力較大。目前某縣支行發行庫房是上世紀90年代建成，達不到封閉式管理的要求，加之電視監控設備需經常更新，安全管理難度大。隨著縣域經濟的快速發展，貨幣發行量較快增長與庫容狹小的矛盾日益突出，發行基金堆碼過密、過高，監控死角增加等問題日益顯現。二是資金安全隱患較多。由于人手緊，縣支行會計核算崗位都難以落實強制休假制度，違規代崗在所難免；部分要害崗位使用合同制人員，容易滋生道德風險。重要業務系統日常管理不到位，留下管理漏洞。三是人員及內部管理難度加大。社會環境日趨復雜，員工工作時間以外的管理難度加大；支行員工朝夕相處，容易出現管理講“感情”、不講制度、不講原則的現象。一些支行長期使用合同制人員，不注意防范法律風險，容易產生勞務糾紛。通過對支行開展行領導履職審計和發行業務及管理風險導向審計以及“三查五看”活動，發現支行業務操作存在以下問題：調賬、暫付款項列支未經會計主管審批、報賬憑證、現金使用不合規、發行庫入庫憑證欠規范。

二、更新理念，強化措施，提升質效

（一）增強四種意識，增強內控安全的使命感和責任感

一是增強風險意識。風險與業務相伴而生，二者是矛盾的統一體。根據統計分析，近些年人民銀行系統內控安全案件高發部位仍然是縣支行。縣支行由于內部管理、人員素質諸多因素在風險隱患的控制和防范方面存在較多薄弱環節，是內控風險防范的重中之重。不重視內控安全的領導是不稱職的領導，不抓好內控安全要想有效履職就成了無源之水、無本之木，就會成為空中樓閣，借用伏爾泰說過的一句話：使人疲憊的不是遠方的高山，而是你鞋子里的沙子。那么，基層人行有效履職的基石和支撐，不在于創新亮點而是內控安全。把內控安全比喻為基層人行履職的“壓艙石”和科學發展的“定盤星”一點也不過分。

二是強化敬畏意識。內控制度是帶電的高壓線。要敬畏制度，不能踩制度的紅線，不能觸及底線，防止用感情代替制度，用習慣代替原則的行為發生。認真落實中支工作會議提出的增強問題意識，善用底線思維，培育認真精神的工作要求，圍繞重點部位、關鍵環節，主動排查內部管理存在的問題和風險隱患，確保不發生案件和重大安全事故、重大業務差錯，確保各項工作安全有序運轉。

三是強化認真意識。要堅決反對形式主義和浮躁心態，強化制度執行、力求制度落實。在日常業務操作中，要增強合規意識，維護制度權威，在制度執行中要認真負責，敢于較真，敢于碰硬，只認制度不認人，不當“好好先生”，嚴肅處理違反業務規章、行紀行規的各種行為。

四是強化擔當意識。做任何事情都要敢于擔當，沒有擔當什么事情都干不成。不愿擔當，就不能從事內審工作，不敢擔責，就不配當內審干部。內審人員首先要增強擔當意識，對于違規違章行為要敢于暴露，敢于處理，對自己責任范圍內出現的風險苗頭、矛盾和問題要早發現，早介入，早處理，不回避，不上交矛盾，將矛盾和問題化解在本級。縣支行黨組用人選人要堅持“看票不唯票”，優先提拔、表彰在工作中堅持原則、大膽管理、勇于擔當的干部。

（二）強化“四項職能”，將內審轉型不斷引向深入

1、突出“風險防范”，進一步強化內審的防御功能。

內審是一張內控安全的“試紙”，他能起到防微杜漸的作用，要遵循風險導向思路，更新理念，運用逆向思維，超前思維和博弈思維推動轉型實踐。

2、突出審計質量，進一步強化內審的監督功能。

3、突出成果運用，進一步強化內審的建設功能。

一個項目，兩項任務，兩項成果）

4、突出轉型功能，進一步強化內審的創新功能。

（三）正確處理四個關系，確保安全高效履職

1、正確處理安全與爭創的關系；

2、正確處理主審與被審的關系；

3、正確處理潛績與顯績的關系；

4、正確處理監督與服務的關系。

四）努力塑造四個特質，構建基層央行內審文化

1、立足公正立場，無私無畏，敢于擔當。公正是內審文化的基石。公正是審計工作者履行職責時最基本的價值取向，公正的含義應該是有法可依、有法必依。審計中，審計人員在搜集審計證據、評價審計事項以及處理違規行為時，必須持公正之心、行公正之舉、揚公正之風，以事實為根據，以法律規章制度為準繩，把工作做到深處、細處和實處，始終嚴守內審工作制度。遇到無法可依或法律依據不明確的情況，應做到客觀公正、不偏不倚，從社會公平和效率效益出發，評價審計查出的問題。

2、堅持嚴謹特質，深入細致、準確有效。嚴謹是內審工作的根本。審計質量是審計工作的生命線，而嚴謹細致的作風能確保審計工作的質量。一方面，嚴謹細致要貫穿互個審計項目的全過程。在開展審前調查環節，要深入摸清被審計項目單位的基本情況；制定審計方案包括實施方案）環節，要謹慎確定審計范圍、內容、重點、步驟、方法、重要性水平的確定和審計風險評估；在搜集證據、編制工作底稿環節，要保證整個審計實施過程中所取證據的客觀性、相關性、充分性、合法性和完整性；撰寫審計報告環節，要注重聽取和慎重對待被審計對象的不同意識，積極采納被審計對象的正確意見，提出的審計意識建議應做到準確有效、切實可行。

3、鼓足創新動力，更新理念，轉型提質。創新是內審轉型的動力。內審轉型的過程，其本質就是打破“常規”、改變陳規陋習的過程，要將改革創新的理念貫徹到具體的工作思路、內審模式、內審手段、風險評估、隊伍建設中去。在審計理念上要逐步實現“三個轉變”：在審計目標上，由注重結果向重在治本上轉變；在審計內容上，要由合規性審計向績效審計轉變；在審計類型上，要從以財務審計為主轉為以效益審計和管理審計為主轉變。

4、發揚奉獻精神，廉潔自律，克己奉公。奉獻是內審的精神源泉。在內部審計文化的構建中，奉獻占有特殊地位，它是整個審計價值體系的道德基礎，為內審實踐以及內審工作轉型提供持久有效的精神支持。作為一名優秀內審人員，要做到無私奉獻，正確看待名利得失，理性看待履職要求，始終保持和平心態，廉潔自律、克己奉公，要積極面對日常工作的平淡與枯燥，正視內審工作的困難，認真思考如何解決困難，自愿、積極、主動地踐行審計職業規范，實現自我價值的提升。

三、強化風險防控，守住履職底線

（一）堅持內控優化，增強風險意識。針對審計發現的問題，各縣支行要對照相關制度、規定進行自查自糾，做到舉一反三，把思想高度統一到上級行加強內控、防范風險的有關精神和要求上來。采取風險提示、典型案例分析、警示教育等多種形式，幫助員工增強問題意識和底線思維，杜絕感情代替制度、信任代替監督，筑牢內控思想防線。健全內控制度。從建立內控管理長效機制入手，定期對現行制度進行清理和完善，增強制度的針對性和有效性。加強對制度的學習

與培訓，增強執行制度的統一性。

（二）嚴格遵守制度，規范操作流程。一分制度，九分執行。各縣支行要按照內部控制建設和風險管理的要求，要根據授權審批、重要崗位分離等規章制度，明確業務操作流程，實現業務管理規范化。加大對各項業務特別是人、財、物等要害部門和重要業務系統的監督檢查力度，確保各項制度嚴格執行到位，系統平穩、安全運行。不放過一個問題，不留下一處死角，不忽略風險，不遺留一處隱患。

篇（9）

近年來，隨著銀行業監管的日趨深入和自身內部控制需要，各商業銀行越來越重視員工行為規范教育、監督等管理工作，從制度、措施、手段上進行了一系列實踐和創新。與此同時，一些基層商業銀行重大風險事件及案件頻發，反映了該類行重經營輕管理、放松員工行為監督的現狀。因此，對基層商業銀行來說，把握員工行為特征管理現狀，探索當前復雜形勢下的員工行為管理新思路、新方法，既是內控案防的現實要求，也是推動自身可持續發展的重要保證。

一、基層商業銀行員工行為管理現狀

隨著商業銀行公司治理結構的完善，特別是近年來內部控制的持續強化，各行已初步形成“員工行為管控”組織管理體系。

（一）建立了管控制度體系，但監督管理方式有待整合

近年來，各商業銀行先后制定了《員工職業行為守則》、《員工行為禁止規定》和《員工違規行為處理規定》等，構建了“正面有規范、反面有禁止、違反有處罰”的員工行為規范制度體系，明確員工行為規范和行為“”以及懲處結果，各級行通過組織學習教育、貫徹落實，促使員工謹記在心、行止有序、規范從業。

因員工行為涉及思想道德、職業規范、業務管理等多個層面，其管理制度由商業銀行不同部門制定，具體涉及人力資源、監察、合規及相關業務管理等部門，員工行為管理無牽頭管理部門，使得各項制度在實施過程中，不同專業部門有不同要求，不能形成合力，員工行為監督資源及方式亟待整合。

（二）實行了案件防范責任制，但履職考核有待強化

各基層商業銀行根據《案件防范工作責任制》，明確全行案件防范工作實行“行長負總責，分管副職和部門負責人各負其責，紀檢監察部門組織協調”的工作機制；一些基層行還結合本行實際，制定了《員工行為動態管理辦法》，在指導思想上融入“以人為本”理念，尊重員工，發揮員工的創造性和主觀能動性，突出提高員工自我教育、自我約束、自我管理、自我完善的能力。

從負面效應看，基層機構負責人在內控案防、員工行為管理工作實施過程中，由于受到認識、精力、手段等方面的制約，存在一手硬、一手軟現象。同時，上級行制定考核辦法時，往往重經營指標、放低風險管理權重，在考核計分時，以“不出大事”來簡單衡量基層負責人履職效果，使一些基層行內控履職應履未履、過程控制應控未控、員工違規行為應糾未糾。

（三）開展了員工不良行為排查活動，但排查手段有待創新

近年來，隨著外部風險持續滲透，各基層行開展了員工異常行為的排查活動，重點排查員工是否參與非法集資、違規擔保及經商辦企業等。各基層行通過談話了解、問卷調查、社會走訪、日常考察、業務檢查、風險管理信息、舉報等渠道和方式，收集了解員工行為動態，發現可疑線索，及時處置，切實消除案件風險隱患，扎實推進案件事故風險預警防控工作，起到了一定威懾作用。

從員工異常行為排查方式看，存在工具手段不足問題，監測范圍較窄，不能覆蓋員工全部異常行為。一是系統監測方式未能同步升級。從暴露的重大風險事件分析看，違規手段不斷翻新，相應的系統數據資源、監測模型研發卻難以同步跟進。二是現場檢查的局限性制約了檢查的深度廣度。受檢查時間、業務種類、樣本抽取、檢查人員技能等諸多影響，檢查方案所包含的要點難以有效覆蓋和全面查清。三是反偵察手段大大增加了操作風險管控難度。一些蓄意違規人員更專注研究檢查方法，采取弄虛作假、掩蓋真實交易等手段規避監測檢查，使隱藏的問題長期不被暴露。

二、員工行為控制的難點問題及成因分析

目前，從基層商業銀行內控管理實際效果及員工行為管控現狀來看，存在方法較單一、缺少有力抓手和硬性控制等管理難點，員工行為管控方法與新形勢下的新要求還存在一定差距，主要反映在以下幾方面。

（一）重形式輕內容，影響了活動開展收效

盡管基層銀行依據監管形勢及本行管理要求，開展了一系列內控案防活動，但在實際活動開展過程中，一方面內控文化傳導逐級衰減情況較為突出，系列內控文化活動往往被基層行簡化成為讀文件、走形式，收效甚微；另一方面內控文化引導與外部誘惑的博弈日趨激烈，價值取向的多元化使部分員工極易受社會誘惑和不良傾向的滲透，少數意志薄弱者心理失衡、私欲膨脹，置管理規定于不顧，謀取不正當利益，如某基層銀行員工貪圖高回扣私自代售理財產品案、虛構房貸及小企業貸款手續，使該行聲譽和資金損失巨大。

（二）重經營輕管理，削弱了制度執行力

目前，部分基層管理人員“唯指標論”意識較強，對內控管理工作重視不夠，在實際工作中表現為重營銷輕管理、重結果輕過程，當市場、服務與管理發生沖突時，往往是制度為營銷讓路，甚至以創新名義突破制度約束，打球，片面追求經營業績。這種以業績論英雄、重數字輕控制的結果是過程管理失效、風險隱患聚集，如少數管理人員本應承擔機構內控案防重要職責，卻暗示甚至直接參與、指使下屬違規操作業務，負面影響較大。

（三）重理解輕處理，違規行為未能有效抑制

一方面，違規處理標準比較寬泛，在處罰標準及情節嚴重程度掌握上有較大彈性；另一方面，基層行嚴格管理和嚴格問責工作有所弱化，特別是處罰機構在對違規責任人處理時，往往從保護、理解的角度出發，處理層次能低則低，力度能小則小，警示效應不足，未能引起全行重視；監測或檢查發現問題、異常苗頭時，往往大事化小、小事化了，其責任追究方面，酌情或不予處理，未能做到以處促糾，一定程度上滋長了此類違規行為，極易引發重大事故、案件。

（四）客觀上不可測因素眾多，控制手段滯后

一方面，不可測因素多，預防難。俗話說“知人知面不知心”。員工行為取決于多個條件，任何一起事件、社會氣候都會對員工思想行為造成影響。銀行不可能對員工的生活圈、社交圈、消費圈情況了如指掌，特別是八小時以外。另一方面，控制手段滯后，覆蓋面不廣。目前。控制手段主要是“人盯人”的方式，監督的手段也比較單一。機構部門負責人主要通過個別了解談話、社會走訪、人事考察、業務檢查、員工報告等方法，完全依賴于信息量的多少和機構負責人的判斷，科學性、有效性有待提高。

（五）主觀上存在認識模糊、在崗人員素質不高現象

一方面，少數管理人員存在模糊認識，認為對人的行為控制有“侵犯個人隱私”的嫌疑，會影響干群關系，甚至認為“員工行為動態排查”都是多余的、無效果的。另一方面，從基層銀行人員配備情況來看，柜員、營銷、管理人員配備都較緊張，新員工上崗，老員工的換、輪崗，一般是跟原先崗位人員跟班學習，甚至只是簡單的交接后就上崗。同時，一些重要崗位對工作人員的素質有一定的要求，由于無合適人選，使得一些重要崗位的工作人員長期未能輪崗，為維護優質客戶的穩定，一些營銷只進行了形式上的輪崗。

三、加強員工行為控制管理的幾點建議

將制度約束、技術控制、員工職業道德教育有機結合起來，建立科學、有效的員工行為控制機制，是完善基層行內控管理、化解重大隱患、抵制重要風險發生的重要舉措。針對基層商業銀行存在的管理缺失，建議采取以下措施，強化員工行為的管控。

（一）培育員工的企業行為文化，使之成為影響和支配員工行為精神力量

企業行為文化是商業銀行企業文化的重要組成部分，是企業經營作風、管理智慧、人際關系的動態體現，包括共同行為規范理念和具體崗位行為規范理念。對基層銀行來說，行為文化主要包括行長行為、模范人物行為、員工行為等。行長是一個行文化的旗手，應具備領導的才智和科學決策能力，以自我領導力，放射人格魅力，影響全行員工。模范人物是優秀商業銀行文化價值觀的“人格化”代表，應成為本行員工學習的榜樣、員工仿效的標桿，為本行員工行為規范和積極進取指明方向。

（二）引入標準化管理手段，防控員工異常業務行為的發生

員工行為標準化就是為企業中每一個部門和崗位訂立行為標準，包括每一個部門和崗位的工作目標、工作內容、工作程序及實現工作的人的素質和能力要求。對基層銀行來說，實行業務行為的標準化、精細化管理，是抑制和杜絕員工的違規行為發生的重要舉措。標準化工作包括制定標準，組織實施標準和對標準實施進行監督。在異常行為防控工作中，首先要制定異常標準和控制措施，如明確崗位作業標準、安全標準、具體風險特征及控制標準，組織培訓，使員工熟悉崗位標準要求；通過控制約束、崗位分離、事中控制等方式，推行標準貫徹。

（三）實行綜合治理，加強員工行為的激勵約束

一是整章建制，加強制度執行力建設，做到有章必循，違章必究。二是營造尊重、理解、關心員工的氛圍。領導理解員工的心態和正當要求，關注員工的物質、精神需求和價值取向的變化，為員工搭建有用武之地的平臺。三是進一步加大對違規行為的處罰力度。排查工作要橫到邊、豎到底，對排查出來的不良行為，根據具體情況對相關人員采取教育轉化、誡勉談話、回訪監督、離崗待崗等方式，及時消除不良行為和安全隱患。四是建立臺賬，對員工的異常行為、幫促活動等進行詳細記錄，確保幫促工作實事求是、客觀公正，并且要公布違規情況，發揮監督和威懾作用。

（四）健全管理工作制，強化員工行為動態管理

一是信息反饋制度。由商業銀行各級機構、各專業部門要公布舉報信箱和舉報電話，收集行內外有價值的信息，構建信息網絡。二是定期分析制度。通過員工思想行為動態分析會，對員工思想行為做出評價，確定重點關注人員，落實幫教、轉化、監督、管理工作。三是溝通談話制度。機構、部門負責人要加強與員工，特別是重點關注對象的溝通談話，及時了解員工思路動態、化解不良情緒。四是排查處置制度。組織對員工行為排查，發現苗頭及異常情形，及時跟蹤監控，發現問題及時處理。

篇（10）

    (一)內審工作管理體制不夠順暢

    目前,人民銀行內審工作主要實行總行、分行、中心支行三級管理。各級內審部門對本級行長負責并報告工作,同時還接受上級行內審部門的指導和監督,這在一定程度上影響了內審工作職責的有效發揮。主要表現為:一是大區行管理體制下人權、事權與監督權三權分離,影響了內審工作成效。人民銀行業務工作在總行的統一組織下,由各省會中心支行分省承擔管理職責;而內審工作實行總行、分行、(省會/地市)中心支行三層管理。跨省區分行對各中心支行擁有人權、監督權,但沒有多少事權;省會中心支行對其他中心支行有部分事權,卻沒有人權、監督權。在這種人權、事權、監督權三權分離的情況下,監督權與人事、業務管理權在層級上不對應,內審工作監督、服務職能的有效發揮難以得到保障。如分行對中心支行業務工作進行審計監督,但并不擁有對中心支行業務的管理權限,使得即使審計查出問題,在整改管理環節上也較為尷尬;分行負責對全轄中心支行領導干部開展履職(離任)審計,對部分業務也可進行審計,無論對人還是對業務的審計都直接與業務工作管理有密切關系,而各中心支行業務工作卻是歸口省會中心支行管理。再如,跨省區分行年初審計計劃是根據全轄三個省情況統一制訂的,由于業務工作實行分省管理,分行并不十分了解其他省份業務發展現狀及風險情況,在制訂審計計劃時對各省的針對性欠佳。總之,內審工作管理體制的不順暢不利于最大限度地發揮內審服務業務管理、提升履職效果的增值作用。二是內審部門獨立性不足,影響內審工作的力度和深度。審計報告要經本行領導審核后方可上報上級行,這種先橫后直的報告制度不利于內審報告全面、客觀、真實地反映問題;內審部門與各職能部門屬于同一層級的部門,在開展同級監督工作時,較難打破情面深究細查,導致審計人員個人客觀性易受影響。

    (二)審計人員素質有待強化

    審計工作是一項專業性、綜合性很強的工作。當前內部審計要求逐步從傳統審計角色向組織管理參與者演變,這就要求內審人員具備更高的綜合素質和履職能力。近年來,人民銀行內審隊伍經過內審轉型實踐鍛煉,整體素質得到一定提高,但從內審發展趨勢來看隊伍素質仍不能完全適應內審轉型進一步深化的要求。一是各級行審計科班出身的人員甚少,絕大多數分支機構沒有科班審計人員,還不同程度地存在人員少、年齡大、業務單一、審計理論不強等情況。部分審計人員不了解本行的業務活動和內部控制,缺乏必要的審計能力和技巧,現代化審計技術手段掌握得也不夠,專業勝任能力有待提高。二是審計人員知識結構不盡合理,審計人員學財會專業的較多,管理、審計、計算機、法律、金融等專業人才較匱乏,懂人民銀行國庫、外匯管理、貨幣信貸等業務的人員較少,影響了深層次地發現專業領域的問題,制約了審計工作的高效開展。三是內審人員學習培訓的機會不多,后續教育時間和質量難有保證,內審人員中具有審計師、工程師等專業職稱比例非常之低,在一定程度上影響了內部審計的效果和權威性。

    (三)審計質量控制存在不足

    審計質量控制是審計組織和審計人員為實現審計目標,根據審計質量標準,規范審計行為、明確審計責任,確保審計質量符合國際審計準則的要求而建立和實施的控制政策和控制程序的總稱。內審轉型以來人民銀行審計質量控制已有一定的舉措,但仍缺乏健全的控制體系,實務中還存在一些不足。一是審前調查不充分,對已經發生變化的審計項目仍按以往的經驗對待,致使編制對審計事項重要性水平和審計風險的評估不充分,直接影響審計的深度、效果和質量,也關系到責任和風險。二是審計實施方案編制的質量不高,如方案編制過于簡單、審計重點不明確,審計內容泛泛、操作性不強,分工不合理、審計責任分擔不清等。三是審計實施過程質量管理和控制不嚴。主要表現在:審計組內部溝通不夠,審計組長對審計情況掌握了解不全面,存在審計風險;部分審計人員對審計技術和方法掌握不夠熟練,沒有使用補充審計程序,影響審計質量。四是在開展風險導向審計、績效審計時,由于風險和績效指標、權重及其評價和控制措施尚無一個客觀公正的標準,行與行之間可比性不強,不利于實行審計質量控制。五是審計報告層次不夠高。對審計發現(問題)挖掘不夠,就事論事,針對存在的問題提出的切實可行的審計意見和建議較少,審計價值不高,影響了審計報告的層次。

    (四)審計方法手段較為滯后

    伴隨著信息技術的快速發展,網絡化管理得到日益普及,人民銀行工作全面信息化的趨勢越來越明顯,絕大多數業務工作均實現了信息系統網絡化管理模式,業務數據、業務流程更加復雜。業務管理方式的深刻變革使得審計工作環境、審計對象、審計范圍、審計線索等基本的審計要素都發生了很大的變化。雖然近年來人民銀行內審信息化水平在不斷發展,但仍然跟不上業務操作與管理的信息化發展步伐,主要表現在:一是現場審計仍以手工操作為主,利用計算機輔助審計手段還不夠廣泛;二是利用計算機網絡系統進行非現場審計的網絡審計尚未真正開展起來;三是業務操作與管理系統的開發大多數未預留審計接口或開發審計子系統,從而使審計的數據采集與處理難以實現信息化和自動化;四是內審干部中計算機專業人員和有計算機專長的人員仍比較缺乏。以上問題不僅影響內審工作的效率,而且影響審計的質量,成為制約當前人民銀行內審工作向更高層次發展的重要因素之一。

    (五)審計工作環境有待優化

    內部審計是內審部門接受管理層的委托,對人民銀行內部各層管理人員受托責任的履行情況進行確認和咨詢,它是加強內部管理、提升履職水平的必要途徑與手段。內部審計效用的發揮離不開央行全體員工的通力合作。但目前,人民銀行仍有少數管理者和職能部門對內審工作認識比較片面,沒有意識到內部審計是央行治理的有機組成部分,對內部審計所能提供的各種確認、咨詢服務缺乏正確的理解和認識,尤其認為風險導向審計和績效審計涉及范圍太寬、查得過細,在接受審計時,心理上存在較強的排斥、戒備和抵觸心理,把內部審計當成給自己挑毛病、找麻煩,對內審工作不配合、不支持的現象時有發生,對內審發現問題的整改力度不足。

    二、人民銀行審計能力建設框架設計

    針對當前人民銀行審計能力建設中存在的問題,為推動央行內審轉型進一步深化,促進內審工作向更高的層次和層級發展,我們認為應構建一套系統的審計能力建設框架體系。

    (一)審計能力建設框架設計原則

    獨立性和客觀性,是內部審計的靈魂和生命。面對審計領域、審計對象、審計范圍和審計深度不斷發生變化,必須確保內部審計在基層人民銀行內部擁有合理的地位,為內部審計配置適宜的資源,以避免一些主、客觀利益的沖突或左右,從而影響審計的效率和效果。獨立性是指內審部門不受任何影響和控制的情況下開展內部審計工作的能力。一般來說,要通過組織狀況來獲得。客觀性是指審計人員工作的出發點要公正、沒有偏見,即在分析、判斷、審核、驗證各項審計業務過程中,必須以客觀事實為基礎,實事求是,不受任何利益或他人觀點所左右。此外,隨著央行內審工作轉型的推進,內部審計在央行組織治理中的作用逐步彰顯。因此,審計能力建設框架的設計在獨立性和客觀性的基礎上,還應體現服務導向性。服務導向性原則是指內審部門在審計監督的基礎上,要從加強內部管理和控制出發,把領導重視、員工關心和影響重大的問題作為審計關注的重點,通過審計堵塞工作漏洞、完善工作制度、防范內部風險,為央行履職提供高附加值的服務。

    (二)審計組織結構設計

篇（11）

會計個人工作計劃1

 

大家好!在各級行的高度重視、正確領導和大力支持下，在各位同事的配合下，一年來，我能緊緊圍繞省行24項履職要求，著重在業務經營、窗口建設、基礎管理和財務核算上下功夫，團結和帶領全體同仁恪盡職守、努力工作，圓滿完成了全年各項工作任務。現將一年來本人的主要履職情況向大家匯報如下：

 

一、認真貫徹落實會計基礎管理會議精神狠抓會計內控建設

 

作為副行長兼會計主管，我的壓力很大。為從根本上解決困擾我行的基礎管理較差，內部控制力弱的的問題，我行于年初召開了高規格的會計基礎管理工作會議。認真查找了我行會計基礎管理方面存在的.問題，深入分析了問題存在的原因，提出、制定了提高我行會計內控管理水平的具體措施。作為會計出納部的負責人，我把貫徹落實會計基礎管理工作會議精神作為首要任務和履職工作的切入點，并從以下幾個方面開展了工作：

 

1、以抓《中國農業發展銀行會計內控管理盡職指引》和在年初會計基礎管理工作會議上簽訂的責任書的落實為契機，把各部室的負責人、臨柜柜員、內勤主任、監管員以及辦公室等相關職能部門納入會計內控管理組織體系，大家各司其職、齊抓共管、相互制約、相互監督、一體考核，讓會計內控管理關系更清晰，內控管理層次得到顯著提升。

 

2、堅持按月組織開展監管檢查工作，促進會計內控管理水平逐步提高。會計監管是內控管理的重要組成部分和操作風險的重要防線。盡管面臨各種各樣的困難，我還是堅持按計劃、按程序每月對營業部進行一次認真細致的檢查。做到每次檢查都有方案、有通知、有記錄、有整改、對責任人有處理。

 

從已經結束前十個月的檢查監管情況來看，累計查出問題37個次，絕大部分問題得到整改或改善，處理或建議處理責任人2人次，其中扣發考核性工資4人次，扣款金額400元。我始終把實質重于形式作為監管的重要原則，通過持續、認真細致的監管，我行的會計內控管理水平有了明顯的進步。

 

3、堅持突擊輪崗帶班制度，充分發揮會計監控系統的監督作用。一是能促使各崗都能熟悉掌握不同崗位的業務操作，提高操作技能，另一方面讓柜員自己互查，在離崗交接時顯現隱性問題，創新防范風險的手段。我每月會不定期突擊要求員工臨時休假，然后自己臨柜代班。

 

今年來我已經累計代班23天，涉及柜面所有崗位。通過崗位輪換和全日制代班，已發現糾正涉及印鑒管理、借據管理、賬簿記載、檔案歸檔等方面共12處問題。通過調看監控錄像觀察臨柜人員的操作程序是否合規，每周調看監控工作的加強和持續，直接促進了我行臨柜人員工作效率的提高，規避了操作風險，更重要的是對會計人員產生了一種持續、強大的監督和威懾作用。

 

4、注重提高副行長兼會計主管的業務素質和履職能力。副行長兼會計主管履職到位與否，是會計內控好壞的關鍵一環。一年來，我認真履行副行長兼會計主管職責，加強業務學習，分析內控形式，學習新的文件精神，研究解決管理中存在的實際問題。以會帶訓，不斷提高副行長兼會計主管的履職能力。

 

二、履行崗位職責積極參與全行經營管理

 

一年來，我能積極參與全行內部管理和業務經營活動，自覺維護班子團結，協 定“四優”黨員爭創計劃。三是做好全行財務狀況分析調研及經營利潤測算，分析將會影響到全行經營目標任務完成的因素，向行長提出自己的看法和建議，為全行經營獻計獻策。四是積極參與全行業務營銷。截止10月末，我行存款日均余額0000萬元、中間業務收入0000萬元，比同期分別上升27%、39.2%，國際業務更是取得歷史性突破，存款余額達到了25萬美元，提前完成全年任務。五是積極投入非現金結算。今年秋季以來，在原有工行網銀的基礎上，又開通了信用聯社網上銀行，為售糧農戶辦理了工行POS機及聯社的“一***”，秋季收購全面實現非現金結算。

 

三、加強隊伍建設創建文明規范窗口

 

今年以來，我一直將內塑隊伍素質，外樹窗口形象，創建行業品牌作為重點工作來抓，主要表現為：

 

一是建立獎懲制度，樹立積極的農發行新風。

 

開展創建行業品牌活動以來，我明確了考核標準和落實檢查監督措施，形成嚴格的獎罰制度。創新出臺《營業窗口文明服務規范考核辦法》，設立“周服務之星”、“月文明之星”、“季規范之星”、“業務精英獎”等，對客戶口碑好、業務技能強、服務質量高的員工進行特別獎勵。

 

二是發揮窗口作用，全員倡導職業文明。

 

在窗口環境建設上切實做到“形象統一規范”、“設備使用正常”、“環境整潔宜人”、“服務設施到位”、“宣傳醒目規范”;在禮儀形象中嚴格執行“著裝統一規范”、“形象整潔大方”、“行動文明得體”;要求員工貫徹執行“三好一提高”，即：服務好、態度好、業務好好，提高辦事效率的服務宗旨。

 

會計個人工作計劃2

 

在過去的20xx年里，我在上級行社領導的正確指導下，緊緊圍繞聯社業務經營中心為前提;狠抓會計業務基礎工作，強化財務管理，化解會計風險，使東回信用社的財務工作平穩過度到20xx年。

 

20xx年才剛剛開始，我們社就開展了引深“求和-諧樹形象創佳績”主題競賽活動和引深案件專項治理“回頭看”深度排查活動，在這兩項活動當中，處處離不開柜臺操作和柜臺服務。我作為一名主管會計，主要負責本網點的財務管理工作，行使會計的管理和監督職能，為了更好地完成今年聯社下達的各項指標任務，努力踐行理事長“夯實基儲規范經營、創新機制、穩健運行、努力推進平定信合事業”的講話精神，特作出如下工作計劃：

 

一、健全內部管理制度，加強內控建設，做到依法核算、合規經營，堵塞經濟案件的發生。

 

為了進一步規范我社的業務操作，嚴格執行各項內控制度，強化內部管理，促進各網點依法合規經營，防止各類案件的發生，我制定了《東回信用社違反業務管理規定和業務操作規程處罰辦法》，把安全保衛、操作流程、柜臺服務、儀表、出勤五項內容納入內控制度考核范圍，詳細、完整地制定了各項處罰辦法，以處罰為手段，有效地規范了各項業務操作，提高了全體員工的業務素質，加強了風險防范，防止違規行為的發生。

 

在去年會計工作規范管理的基礎上，繼續開展會計規范化管理工作，提高會計核算管理水平，防范和化解操作風險。具體從8個方面做起：1、會計基本規定;2、會計報表質量;3、計算機管理;4、聯行結算管理;5、會計檔案管理;6、網點管理;7、會計經營管理。

 

二、加強業務監督、檢查力度。

 

從歷年來各金融機構發生的案件情況來看，最主要的原因就是監督檢查力度不大，檢查流于形式，檢查范圍廣，但不深入，檢查聲勢大，但不扎實，沒有真正起到監督檢查的作用。吸取歷年案發經驗，風險源主要集中在重要空白憑證、庫存現金、帳戶和止付掛失等方面，我今年計劃加強重要空白憑證、庫存現金、帳戶管理，加大對存單、存折止付和掛失手續監督檢查力度，采用定期和不定期檢查兩種方式進行檢查。

 

1、重要空白憑證方面：

 

檢要空白憑證是否實行專人、專庫管理，是否按要求領用、使用、結存、銷號，登記是否準確、完整、及時，作廢憑證是否按要求管理。重要空白憑證核算是否正確，是否做到了帳實、帳簿、帳表“三相符”，從根本上杜絕重要空白憑證上的案件隱患。

 

2、庫存現金方面：

 

及時對庫存現金進行檢查，嚴格控制超庫存現象，使現金管理達到規范化，一方面杜絕了白條頂庫、挪用庫款、庫款不符等現象，另一方面還最大限度地降低了非生息資金的占用。

 

3、英押、證方面：

 

檢查英押、證是否做到了三分管，是否實行了AB角管理制，交接是否有記錄。

 

4、帳戶方面：

 

是否建立對帳制度，對帳崗、記帳崗、復核崗是否實行三分離制度，對帳是否及時，同業款項是否逐筆勾對，企業存款是否核對發生額，對帳率是否達到規定要求，是否設立對帳臺帳，臺帳記錄是否與實際對帳情況相符，對帳單印章是否與預留印鑒核對一致。

 

三、加強柜臺人員業務培訓，組織技術練兵、努力提高業務人員素質。

 

針對各網點柜臺工作人員知識結構和層次不同等現象，按照缺什么補什么的原則，向他們講解各類業務操作流程、金融法律法規、新財務制度等方面的知識，用知識武裝頭腦，培養他們“干一行、愛一行、專一行”，“學一行、會一行、懂一行”的意識，每季度組織一次技術比武，將比武成績納入年終考核，從而提高他們的學習積極性，高質量、高效率地為客戶服務。

 

回顧20**年的工作，自己感到有許多不足之處：一是業務素質提高不快，對新的業務知識學習不夠不透;二是本職工作與其他同行相比，還有差距，創新意識不強;三是只滿足自身任務的完成，工作開拓不夠大膽等。在新的一年里，我針對平時的工作要求，結合我社的實際，對柜臺工作人員的崗位進行重新分工，對各崗的職責重新進行了明確，將“求樹創”活動的目標作為我們的奮斗目標，截止目前，我社各項存款較年初凈增670余萬元，各項收入已實現1260萬元。

 

會計個人工作計劃3

 

財務部作為公司的核心部門之一，肩負著對成本的計劃控制、各部門的費用支出、以及對銷售工作計劃的配合與工作總結等工作任務，在領導的監督下財務部各工作人員應合理的調節各項費用的支出，保證財務物資的安全;服務于公司、服務于員工、服務于客戶,以促進公司開拓市場、增收節支，從而謀取利潤最大化,以最優的人力配置謀取最大的經濟效益。

 

20xx年全球金融危機時刻警示著我們，在新的一年里，財務部工作人員應在廠領導的正確領導下制定對全廠其他部門的考核制度或者相關辦法。我做財務工作已經好多年，深知20xx年公司財務部財務工作計劃對加強財務管理、推動規范管理和加強財務知識學習教育，有著非常重要的作用最新2018年財務工作計劃最新2018年財務工作計劃。為了做到財務工作長計劃，短安排。使財務工作在規范化、制度化的良好環境中更好地發揮作用。特擬訂了20xx年財務工作計劃。在國家各項財務法律、法規的監督下制定如下考核制度：

 

一、繼續開展會計規范化管理工作，防范和化解操作風險。

 

在去年會計工作規范管理的基礎上，繼續開展會計規范化管理工作，提高會計核算管理水平，防范和化解操作風險。具體從8個方面抓起：會計基本規定;會計核算質量;會計報表質量;計算機管理;聯行結算管理;會計檔案管理;信用社網點管理及其它;會計經營管理。特別是會計檔案管理歷年來有所欠缺，每年的會計憑證雖然都歸了檔，但未按檔案管理辦法歸類整理，需要進一步規范。

 

二、繼續抓好增收、節支，進一步提升增盈創利水平。

 

緊緊抓住增收、節支兩個環節，外抓收入，內抓管理，力爭全年實現在足額提取應付利息，提高撥備水平的前提下，實現利潤xxx萬元，確保社社盈余和專項票據兌付全縣信用社資產利潤率逐年上升的目標。針對目標，制定出臺《xx縣農村信用社20xx年增盈創利實施方案》，圍繞增收、節支兩個環節進行了安排。外抓信貸質量管理，積極盤活存量優化增量，拓寬增收渠道，千方百計應收盡收。內抓財務管理，降低經營成本，特別要加強營業費用的管理，在確保個人費用的前提下，壓縮公費用，確保專項票據兌付全縣信用社資產費用率逐年下降目標。

 

具體抓好五項操作：

 

一是財務開支操作：對營業費用實行費用額和費用率控制，嚴格實行了“ 以收定支、先提后支、多收多支、少收少支、以率定額，超支自負”的費用計提開支原則，將費用控制在核定比例之內。

 

二是比例操作：即在費用開支方面針對國家有關政策規定，對職工福利費，工會經費，養老保險，待業保險金等按比例準確計提。對招待費、宣傳費等要在規定比例之內節約使用。

 

三是預算操作：對培訓費、會議費、修理費、電子設備費購置及運轉費實行了預算制，做到了在具體操作中嚴格按照預算控制支出。

 

四是包干操作：對差旅費、郵電費、水電費、公雜費等我們結合區域實際和市場物價情況合理制定包干使用辦法，無正當理由超出包干限額的社，其超額部分扣減個人費用。五是成本操作：嚴格加強了其他成本項目和營業外支出的管理，堅持按月監控，防止以其他名義列支。

 

三、繼續做好信用社重要空白憑證管理工作，確保安全無事故。

 

在重要空白憑證管理上，今年我們還將繼續加大檢查力度，近年來，通過每年的序時檢查，使得各營業網點對重要憑證使用，管理達到了加強，但此項工作不敢懈怠，07年5月份我們要組織人員對20xx年5月至20xx年4月的重要空白憑證領用進行了專項序時檢查。從聯社領回開始一直查到各社使用，逐項逐類憑證跟蹤進行檢查。同時要求信用社主管會計每月對所轄網點的重要空白憑證檢查一次，每次檢查認真登記《重要空白憑證檢查登記簿》，責任明確。

 

四、繼續規范股金，大力開展增資擴股工作

 

今年x月份，市銀監局分局批復我縣信用社自然人股入股起點為xxx元，法人股入股起點為xxxx元，投資股比例xxx%。入股起點的提高，給規范股本金帶來了巨大困難，20xx年雖然開展了此項工作，但離票據兌付要求還有差距，需要進一步規范。08年底投資股比例xxx%,還差xx個百分點, 需在一季內達到比例。20xx年要大力開展增資擴股工作，雖然08年底縣信用社的資本充足率已達到xxx%,但如果按票據兌付考核辦法,我縣信用社的資本充足率還不足以兌付專項票據, 還需進一步加大增資擴股的力度,確保專項票據兌付時不受影響。

 

五、按標準開展信息披露工作。

 

信息披露工作直接影響到專項票據兌付工作，今年3月份之前，要組織信用社按專項票據兌付標準認真開展信息披露，具體對20xx年度的各項經營指標完成情況、股金分紅情況、“三會”召開情況、利潤分配情況等進行披露，將信息披露報告和信息披露表放于相關場合，以便廣大社員和利益相關者能真實準確地了解我縣農村社各項業務經營的真實情況。

 

六、配合職能科室，搞好統一法人工作。

 

七、開展新財務制度的培訓工作。

 

八、做好其它各項財務工作。

 

1、搞好會計報表、項目電報的匯總上報工作。

 

2、做好重要空白憑證訂購、保管、分發等管理工作

 

3、認真搞好全年各項財務制度和政策文件的上傳下達。

 

4、做好信用社業務和微機操作的日常指導。

 

5、保證信用社日常會計核算的正確無誤等各項工作。

 

6、認真編寫財務分析和項目電報分析。

 

7、加強信用社無息資金管理。